Профилактика от ФНС

10 июля 2018 г. ФНС выпустила разъяснительное письмо N ЕД-4-15/13247 в рамках программы «Реформа контрольно-надзорной деятельности» и выявления признаков свидетельствующих о возможной непричастности к ведению финансово-хозяйственной деятельности.

13 основных случаев, когда у компании есть все шансы попасть в группу риска:

1. подача налоговых деклараций, подписанных неуполномоченными или неустановленными лицами;
2. руководители юридического лица и индивидуальные предприниматели более двух раз уклонились от явки на проведение допросов;
3. доверенности на представление интересов выданы лицам, зарегистрированным в других субъектах РФ;
4. предоставление нулевых отчётностей в течение нескольких налоговых периодов;
5. суммы доходов приближены к сумме расходов;
6. компания не находится по адресу регистрации;
7. компания не заключила договор аренды с собственниками помещений;
8. руководитель компании не получает доходы;
9. изменение места постановки на учет;
10. внесение сведений о смене руководителя компании незадолго до представления отчетности;
11. у компании открыто (закрыто) более десяти расчетных счетов;
12. движение денежных средств по счетам носит транзитный характер;
13. в ЕГРЮЛ внесены сведения о недостоверности сведений об адресе, руководителе и учредителе.

Как налоговая собирает доказательства:

1. допрос руководителя юридического лица / индивидуального предпринимателя;
2. проверка полномочий лиц, связанных с финансово-хозяйственной деятельностью налогоплательщика (включая поверенных по доверенности);
3. проверка достоверности сведений об адресе, внесенном в ЕГРЮЛ;
4. проверка полномочий лиц, распоряжающихся денежными средствами организации по счету;
5. проверки полномочий лиц, обратившихся за получением сертификатов ключей электронных подписей;
6. экспертиза документов для удостоверения их подлинности.

Чтобы проверка налоговой не стала неожиданностью, проверьте, насколько Ваша компания или ИП соответствуют указанным параметрам.