Small business relief: освобождение от налогообложения для малого бизнеса в ОАЭ

1 июня 2023 года ОАЭ перестанут быть безусловным налоговым раем. В июне 2023 года в ОАЭ вступает в силу новое налоговое законодательство (подробнее об этом мы писали здесь) и изменения коснутся буквально всех – как физлиц, так и представителей бизнеса, вне зависимости от зоны (Free zone или Mainland).

На днях появились первые обещанные уточнения и разъяснения от Министерства финансов. Так, например, появилось Решение № 73 от 03.04.2023, которое определяет условия для освобождения от налогообложения малого бизнеса (Small business relief).

Согласно данному Решению, малый бизнес может воспользоваться освобождением от налогообложения получаемой прибыли при соблюдении следующих условий:

• Если в налоговом периоде и в предшествующем периоде прибыль налогоплательщика не составила более 3 млн дирхам за каждый из периодов. Показатели предыдущего периода имеют значение для определения, в том числе, не искусственно ли выделена данная компания или разделены товарно-денежные потоки – исключительно для того, чтобы воспользоваться освобождением.
• Показатель 3 млн будет применяться только к налоговым периодам в промежутке с 1 июня 2023 года до 31 декабря 2026 года.
• Данным послаблением НЕ смогут воспользоваться международные компании (multinational enterprises groups[1]) и Квалифицированные лица.
• Если налогоплательщик выбирает указанное освобождение, то по таким периодам он не сможет воспользоваться возможностью переноса убытков или иными льготами.

Данное Решение направлено на поддержание малого бизнеса и стартапов – чтобы они не несли дополнительного налогового бремени, дополнительных расходов на комплаенс, на ведение дополнительных отчетов. Однако стоит помнить, что искусственное занижение налоговой базы или дробление бизнеса будет рассматриваться как злоупотребление.

Таким образом, ОАЭ пытаются соблюсти баланс между удовлетворением рекомендаций (если не сказать – требований) международных организаций, но при этом сохранить статус налоговой гавани.

В любом случае, необходимо анализировать:

• Может ли ваша компания претендовать на статус квалифицированного лица, какие для этого необходимо соблюдать условия и критерии;
• Если нет, есть ли какие-то иные механизмы уменьшения налогового бремени;
• Если нет, какая будет реальная налоговая нагрузка;
• Оценить, какие еще дополнительные затраты, кроме налогов, будут у компании (поддержание должного уровня сабстанс, подготовка отчетностей и пр.);
• Оценить, следует ли заменить данную структуру на аналогичную в другой юрисдикции.

FTL Advisers специализируется на комплексном сопровождении бизнеса за рубежом, в том числе в ОАЭ. Обратиться за консультацией или оценкой ситуации можно по электронной почте: info@ftl-advisers.ru. Наши специалисты помогут принять оптимальное решение для Вашего бизнеса.

[1] Определение MNE дано в Решении Кабинета № 44 (2020)