Изменение налоговых соглашений с Кипром, Мальтой, Люксембургом и Нидерландами

10 и 11 августа в Москве состоялись переговоры между представителями российского Минфина и кипрской делегацией относительно условий пересмотра соглашения об избежании двойного налогообложения (СИДН).

Напомним, что ранее российская сторона потребовала от Кипра изменить ставку налога у источника в отношении дивидендов с 5% до 15%, а в отношении процентных выплат – с 0% до 15%. Требование о пересмотре СИДН было направлено российскими властями во исполнение поручения, данного Президентом РФ в рамках одного из выступлений в период карантина.

Российские власти подтвердили, что помимо Кипра, предложения о пересмотре СИДН уже были направлены Мальте, Люксембургу и Нидерландам, а в качестве дальнейших шагов рассматривается направление аналогичных требований также Швейцарии и Гонконгу.

Отметим, что российская сторона ранее заявляла, что в случае если договоренности по изменению условий налоговых соглашений не будут достигнуты, Россия расторгнет действующие СИДН с указанными странами, в частности, СМИ публиковали информацию о подготовке законопроекта о расторжении соглашения с Мальтой. Законопроект о денонсации соглашения с Кипром уже был опубликован, однако после визита кипрской делегации в Москву и достижения компромисса по новым условиям соглашения, представитель Минфина РФ заявил о приостановке процесса денонсации СИДН с Кипром.

Официально новые условия СИДН с Кипром пока не опубликованы, однако кипрский Минфин опубликовал пресс-релиз, в котором указывается, что прежняя ставка налога у источника будет сохранена для регулируемых компаний (пенсионных фондов, страховых компаний, публичных компаний с определенными характеристиками). В отношении процентных выплат повышенная ставка не будет применяться к доходам от корпоративных и государственных облигаций, а также еврооблигаций. Ставка налога у источника в отношении роялти останется нулевой. Ожидается, что новые положения будут применяться с 1 января 2021 года.

На настоящий момент официально не объявлено, какие требования будут применяться к публичным компаниям для возможности использования льготы, в СМИ публиковалась информация, что не менее 15% капитала такой компании должно находиться в публичном обороте, а доля участия в российской компании, выплачивающей дивиденды, также должна составлять не менее 15%.

В отношении условий пересмотра соглашений с другими юрисдикциями, требования которым уже были направлены, нет ясности, будут ли для них установлены такие же исключения или же перечень компаний, которые могут рассчитывать на применение прежней ставки налога у источника, будет согласовывать отдельно с каждым из государств.

18 августа FTL Advisers Ltd. проводит бизнес-завтрак, в рамках которого юристы нашей компании проанализируют, какие иностранные компании затрагиваются изменениями к СИДН, и расскажут о различных вариантах реструктуризации бизнеса для минимизации негативных  последствий пересмотра налоговых соглашений.