Почему важно уведомлять своего брокера о смене налогового резидентства

Автор: Александр Чочиев,
руководитель практики налогового консультирования FTL Advisers

Как правило, брокер определяет налоговые обязательства клиента – физического лица и отчитывается о них в налоговые органы, исходя из того статуса клиента, который был заявлен им в анкете клиента при заключении договора на брокерское обслуживание.

Однако если налоговый статус клиента впоследствии изменился, то чтобы учесть это изменение, клиент должен своевременно информировать об этом брокера. Причем, как свидетельствует судебная практика, простого уведомления может быть недостаточно – нужны именно документы, подтверждающие смену резидентства, например, копии страниц загранпаспорта с читаемыми отметками о пересечении границы. В противном случае брокер вправе отказаться производить пересчет налоговых обязательств клиента с учетом его нового статуса.

Почему это важно?

Несвоевременное или ненадлежащее уведомление брокера о смене налогового резидентства клиента может привести к неверному расчету суммы НДФЛ по итогам года.

Конечно, если брокер подал в налоговый орган сведения о доходах с неверно указанным (неактуальным) налоговым статусом клиента, клиент может самостоятельно обратиться в налоговую инспекцию для уточнения своих налоговых обязательств. Однако для этого придется подготовить декларацию по форме 3-НДФЛ, а также заявление о возврате налога из бюджета (если в результате ошибки в статусе налогоплательщика налог оказался излишне уплачен).

Чтобы избежать связанных с этим сложностей, лучше оперативно информировать брокера об изменении своего налогового резидентства.

Источник: Апелляционное определение Мосгорсуда от 16.07.2020 по делу № 2-3837/19.