ФНС опубликовала перечень ОФР для целей CRS

Во второй половине апреля 2019 г. на сайте ФНС России было опубликовано информационное письмо с перечнем организаций, которые следует относить к организациям финансового рынка (далее «ОФР») в соответствии с п. 2 ст. 142.1 Налогового кодекса РФ для целей соблюдения CRS.

Целью публикации данного письма была систематизация позиции ФНС, которая ранее была раскрыта в ответах на отдельные запросы участников рынка. Потребность в систематизации перечня ОФР для целей соблюдения CRS возникла в связи с тем, что в текущей редакции Налогового кодекса РФ содержится лишь принцип, по которому та или иная организация может быть отнесена к ОФР для целей CRS. Так к ОФР могут быть отнесены организации или структуры без образования юридического лица, которые в рамках своей деятельности принимают от клиентов денежные средства или иные финансовые активы для хранения, управления, инвестирования и (или) осуществления иных сделок в интересах клиента либо прямо или косвенно за счет клиента.

В соответствии с информационным письмом ОФР для целей CRS были признаны:

• профессиональный участник рынка ценных бумаг, осуществляющий брокерскую деятельность, и (или) деятельность по управлению ценными бумагами, и (или) депозитарную деятельность, или деятельность форекс-дилера;
• управляющая компания инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонд;
• специализированный депозитарий инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда;
• акционерный инвестиционный фонд;
• клиринговая организация (в отношении сделок, осуществляемых в интересах клиента либо прямо или косвенно за счет клиента);
• центральный контрагент;
• центральный депозитарий;
• страховщик, осуществляющий деятельность по добровольному страхованию жизни;
• негосударственный пенсионный фонд;
• микрофинансовая организация;
• кредитный потребительский кооператив;
• жилищный накопительный кооператив;
• сельскохозяйственный кредитный потребительский кооператив.

Также в письме указаны организации, которые не относятся в ОФР для целей соблюдения CRS:

• организатор торговли;
• организация, осуществляющая репозитарную деятельность;
• бюро кредитных историй;
• организация, осуществляющая актуарную деятельность;
• кредитное рейтинговое агентство;
• ломбард;
• лизинговая компания.

Дополнительно в информационном письме указано, что перечень указанных выше организаций является мнением ФНС России, согласованным с Минфином России и Банком России. Перечень не является исчерпывающим и будет дополняться, не является нормативно правовым актом, носит информационный характер и не препятствует организациям руководствоваться нормами законодательства Российской Федерации в понимании, отличающемся от мнения, содержащегося в настоящем перечне.