Изменения налоговой системы Латвии

В начале июля Кабинет министров Латвии утвердил ряд законопроектов, которые вносят существенные изменения в налоговую систему страны.  Главной новеллой стало то, что ставка налога на прибыль (CIT — Corporate Income Tax) для реинвестированной прибыли теперь составит 0%.

На практике это означает, что у Латвии есть все шансы позиционировать себя в качестве низконалоговой юрисдикции для создания торговых и холдинговых компаний. Тем самым Латвия повторяет опыт  Эстонии, которая давно зарекомендовала себя, как юрисдикция с налогообложением нераспределённой прибыли по нулевой ставке.

Компании, не распределяющие свою прибыль, а использующие её в качестве оборотных средств для развития бизнеса, будут освобождаться от налогообложения в Латвии. Предполагается, что налог будет уплачиваться компанией только после распределения дивидендов или иных аналогичных платежей (имеющих цель фактического распределения прибыли). В таком случае налог на прибыль составит около 25 % (от суммы распределяемых дивидендов или сопоставимых выплат, т.н. «условных дивидендов» — deemed dividends).

К дивидендам также могут быть приравнены:

• расходы, не связанные непосредственно с экономической деятельностью компании, например, на отдых сотрудников, стоимость автомобилей представителей, штрафы;
• процентные платежи нефинансовым компаниям и физическим лицам, превышающим определенные лимиты;
• списание безнадёжного долга;
• корректировки при трансфертном ценообразовании;
• ликвидационные выплаты;
• прочее.

Важно отметить, что займы связанным компаниям будут приравниваться к выплатам дивидендов и облагаться налогом на прибыль за исключением случаев освобождения. Например, таким исключением может стать предоставление займов связанным компаниям при наличии полученных «входящих» займов от несвязанных компаний (суммы должны быть сопоставимы); предоставление займов на срок 12 месяцев и меньше.

Новый законопроект ставит Латвию в ряд стран наиболее благоприятных для регистрации международных холдингов, за счёт освобождения получаемых дивидендов и доходов от продажи ЦБ (в случае владения не менее 36 месяцев) от налогообложения налогом на прибыль.

Интересен тот факт, что законопроекты были приняты  28 июля в ускоренном режиме и вступают в силу уже с 1 января 2018 года.

Эксперты компании FTL Advisers, Ltd. всегда следят за нововведениями в интересующих Вас юрисдикциях и всегда готовы ответить на все Ваши вопросы.