Люксембург. Изменение законодательства в сфере налогов

Консультанты FTL Advisers, Ltd следят за актуальными изменениями в налоговой системе различных юрисдикций. Ниже представлены изменения, которые в ближайшее время будут внесены в налоговое законодательсвто Люксембурга.

1. Снижение ставок корпоративного налога

C 1 января 2017 года ставка будет понижена до 19 % (вместо 21 %), а с 1 января 2018 года — до 18 %. Ставки актуальны для компаний, годовая прибыль которых превышает 30 000 евро.

Если на сегодняшний день пониженной ставкой 20 % пользуются компании, чья прибыль не превышает 15 000 евро, то после вступления изменений — пониженная ставка составит 15 %, а порог — увеличится до 25 000 евро.

Также обозначен промежуточный уровень прибыли компаний с 25 000 до 30 000, для которых разработаны усредненные ставки.

2. Налог на собственный капитал

Минимальные налог на собственный капитал для компаний финансового участия (SOPARFI) в Люксембурге будет увеличен до € 4815 в год.

Обращаем ваше внимание, что с 1 января 2016 года минимальный налог на собственный капитал заменил минимальный налог на прибыль.

3. Косвенные налоги

Фактические и номинальные директора/акционеры, правопреемники (в случае смерти или роспуска без ликвидации), ликвидаторы, трасти совместно и по отдельности будут отвечать за уплату НДС субъектами данного налога.

4. Увеличение размера инвестиционного налогового вычета

Льготы для лиц, осуществляющих инвестиционную деятельность, в новой редакции закона выглядят следующим образом:

• Налоговый вычет при дополнительных инвестициях увеличится с 12% до 13% от размера инвестиций.
• Налоговый вычет при международных инвестициях увеличится с 7% до 8% при сумме инвестиций до € 150 000. Ставка 2% для инвестиций свыше € 150 000 не изменится.

5. Ограничение срока переноса налоговых убытков на следующие периоды

• С 1 января 2017 года в законодательстве Люксембурга появится норма, согласно которой совершить перенос налоговых убытков, полученных в налоговом периоде, можно будет на 17 следующих лет.
• Налоговые Убытки, полученные до 31 декабря 2016 года, могут быть перенесены, как прежде, на неопределенный срок.

6. Усовершенствование системы санкций в налоговой сфере

В связи с увеличением числа налоговых преступлений модернизируется система аднимистративных и уголовных санкций. Законопроектом предусмотрено три вида правонарушений:

• Простое налоговое мошенничество — административное правонарушение, преследуется налоговыми органами.
• Налоговое мошенничество, которое является уголовным преступлением (было предусмотрено ранее и остается неизменным).
• Налоговое мошенничество при отягчающих обстоятельствах — уголовное преступление, преследуется прокурором.

В Уголовный кодекс Люксембурга также будут внесены изменения, согласно которым налоговое мошенничество и налоговое мошенничество при отягчающих обстоятельствах пречисляются к числу преступлений по отмыванию денежных средств.