Автоматический обмен: если Вы не готовы, то он идет к Вам

Новости для тех, кто продолжал надеяться на чудо, и тех, кто уже готовится к переменам.

Минфин подготовил и опубликовал проект закона, касающегося исполнения международных договоров РФ по вопросам налогообложения и взаимной административной помощи по налоговым делам.

Разделом именно под таким названием дополнился Налоговый Кодекс с описанием механизмов автоматического обмена финансовой информацией с иностранными государствами.

В результате в обязанности российских организаций финансового рынка (к примеру, банков) будет входить:

• Предоставление данных о клиентах, выгодоприобретателях и лицах, прямо или косвенно их контролирующих;
• Раскрытие информации по договору, предусматривающему оказание финансовой услуги клиенту.

Федеральный орган, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов, передает информацию компетентным органам иностранных государств, участвующих в обмене.

При этом стоит подчеркнуть, что данные обязанности не являются нарушением банковской и иной охраняемой законом тайны и не требуют согласия клиента. Клиенты финансовых организаций обязаны предоставлять полный объем информации на себя, выгодоприобретателей и лиц, прямо или косвенно их контролирующих, в противном случае, организация вправе расторгнуть договор и отказать в совершении операций.

Раздел также включает в себя основные понятия, используемые при автоматическом обмене, включая упомянутые ранее определения выгодоприобретателя и лица, прямо или косвенно контролирующего клиента или выгодоприобретателя.

считается лицо, в интересах которого действует клиент (т.е. лицо, заключившее договор с организацией финансового рынка), в том числе на основании агентского договора, договоров поручения, комиссии, доверительного управления или других договоров. При этом лицо, прямо или косвенно контролирующее клиента или выгодоприобретателя, имеет более 25 % прямого или косвенного участия в уставном (складочном) капитале клиента или выгодоприобретателя, либо контролирует их действия по другим основаниям.

Заметим, что информация из отчетов, полученных от компетентных органов иностранных государств в рамках автоматического обмена, не является доказательством частичной или полной неуплаты налогов, однако, послужит прочным основанием для дальнейшей проверки.

Федеральный закон вступает в силу с 1 января 2017 года и распространяется, в том числе, на клиентов, заключивших договоры с финансовыми организациями до этой даты.