Выдача займов нерезидентам: валютный контроль
Ранее мы уже сообщали, что с 14 апреля 2018 года были ужесточены правила валютного контроля при выдаче займов нерезидентам Российской Федерации. В частности, новая редакция статьи 19 ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10.12.2003 №173-ФЗ ввела обязанность по обеспечению возврата денежных средств, предоставленных резидентом в качестве займа нерезиденту, на банковский счет указанного резидента в уполномоченный банк. При этом новая редакция закона распространила указанные обязанности также и на физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями (ранее требования закона распространялись только в отношении организаций и граждан, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица).
На момент вступления в силу перечисленных выше поправок к ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» соответствующая Инструкция Банка России от 16.08.2917 №181-И не содержала положений относительно порядка предоставления физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями, сведений о займах, выданных ими в пользу нерезидентов. Указание ЦБ РФ от 05.07.2018 №4855-У, вносящее изменения в указанную инструкцию, было опубликовано только 20 сентября 2018 года и вступит в силу по истечении 60 дней с момента публикации.
Инструкция Банка России в новой редакции распространяет свое действие также на физических лиц – резидентов при осуществлении ими валютных операций в иностранной валюте и(или) валюте РФ, связанных с предоставлением нерезидентам займов и возвратом от нерезидентов таких займов. В частности, устанавливается требование по предоставлению в уполномоченный банк соответствующего договора займа, а также информацию об ожидаемых сроках репатриации иностранной валюты и (или) валюты РФ, если сумма займа составляет не менее 3 миллионов рублей. При возврате займа, осуществлении процентных и иных платежей нерезидентом по договору займа физическое лицо — резидент должен сообщить уполномоченному банку информацию о назначении такого платежа в срок не позднее тридцати рабочих дней, следующих за днем зачисления иностранной валюты или валюты РФ на счет физического лица.
Однако, на настоящий момент, нормы КоАП, устанавливающие административную ответственность за нарушение порядка проведения валютных операций, по-прежнему применяются лишь в отношении индивидуальных предпринимателей, должностных лиц и организаций.