Проблемы наследования россиянами активов за рубежом
Автор статьи: Пацева Наталья (Управляющий партнёр FTL Advisers, TEP)
Наследование – процесс всегда непростой, как эмоционально, так и с технико-бюрократической точки зрения. Однако, мало кто знает, что при наследовании зарубежных активов, вы можете столкнуться также с высокой налоговой нагрузкой, административными препонами, длительными сроками, а иногда и с невозможностью вступления в наследство в принципе.
Вот лишь некоторые из проблем, с которыми потенциально могут столкнуться наследники:
- незнание структуры активов и мест нахождения
Зачастую наследники не знают, где находится наследуемое имущество, и что это за имущество, более того, наследодатель лишь за редким исключением задает направление, где и как искать активы. Так как ни банки, ни трастовые компании, ни тем более регистрационные агенты, не будут и не обязаны нести расходы на углубленный поиск наследников, они выполняют лишь требуемый минимум (попытка связаться по указанным в досье номерам телефонов или адресу электронной почты). Это приводит к тому, что во всем мире существует огромное количество невостребованных активов (особенно средств на банковских счетах, а также в ячейках), которые по истечении определенного срока отходят государству.
- налоговая нагрузка
Во многих странах передача имущества по наследству подлежит налогообложению, причем ставки могут составить до 60% от стоимости полученного имущества. К тому же, это относится как к наследованию недвижимого имущества, так и – во многих странах – к наследованию движимого, например, средств на счетах (как в Испании).
- незнание процедуры вступления в наследство
Процедуры вступления в наследство, а также, например, правила определения обязательных долей драматично отличаются от государства к государству. Процесс вступления в наследство даже при отсутствии спора между наследниками может затянуться на годы и потребовать от наследников значительных финансовых вложений на оплату пошлин и юридических услуг. Так, к примеру, акции компаний, зарегистрированных на Британских Виргинских островах, считаются имуществом, находящимся на Британских Виргинских островах, а, следовательно, весь процесс должен проходить через местный суд (что означает минимум год до вступления в наследство и от 10 до 20 тысяч долларов США расходов на юристов, которые невозможно избежать). Банковский счет в Австрии тоже является имуществом, находящимся на территории Австрии, и к наследованию средств на таком счете применяются обязательные нормы австрийского права.
- конфликт правовых норм
Различие между нормами права разных стран может выражаться и в разных правилах определения обязательных долей, а также очередей наследников (совершенно не совпадающих с российскими нормами), а также в потенциальной невозможности вступления в наследство в принципе (как, например, при наследовании активов, находящихся на территории ОАЭ – данный вопрос может регулироваться нормами Шариата, согласно которым право на наследство имеют только мусульмане).
- «скрытые» корпоративные проблемы
Довольно часто на этапе корпоративного структурирования (в том числе в РФ) владения бизнесом учредители не учитывают вопрос наследования. В результате может возникнуть ситуация, когда наследники не допускаются бизнес-партнерами наследодателя к участию в бизнесе, при этом им может быть выплачена лишь действительная стоимость долей в компаниях, что зачастую сильно отличается от их рыночной стоимости.
- отсутствие финансовой «подушки» у наследников
Налоги, а также расходы на юристов (как правило, без них не обходится ни одно вступление в наследство в отношении активов, находящихся за рубежом) могут составить внушительную сумму, которая должна быть внесена наследниками ДО получения активов. Соответственно, мы рекомендуем предусмотреть, каким образом наследники смогут оперативно получить денежные средства для финансирования процесса вступления в наследство.