Идентификация банками владельцев трастов
На днях Государственной Думой во втором чтении был одобрен внесенный в июле Правительством пакет поправок в ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма».
В Закон вносятся следующие изменения:
Во-первых, в ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию)…» появится определение иностранной структуры без образования юридического лица (в частности, сюда включается понятие траста).
Согласно изменениям, иностранной структурой без образования юридического лица признается организационная форма, созданная в соответствии с законодательством иностранного государства (территории) без образования юридического лица (в частности, фонд, партнерство, товарищество, траст, иная форма осуществления коллективных инвестиций и (или) доверительного управления), которая в соответствии со своим личным законом вправе осуществлять деятельность, направленную на извлечение дохода (прибыли) в интересах своих участников (пайщиков, доверителей или иных лиц) либо иных выгодоприобретателей.
Стоит отметить, это определение почти полностью дублирует определение, закрепленное в Налоговом кодексе. За исключением того, что НК в понятии употребляет слово «бенефициар» в то время, как в анти-отмывочном законе используется — «выгодоприобретатель».
Однако более важным нововведением является обязанность банков по идентификации бенефициарных владельцев трастов, операции которых проводит банк. Кредитные организации до приема на обслуживание обязаны принимать обоснованные и доступные в сложившихся обстоятельствах меры по идентификации своего клиента, представителя клиента и (или) выгодоприобретателя, а именно установление следующих сведений:
Если это любая организационная форма, попадающая под понятие иностранной структуры без образования юридического лица:
- наименование,
- регистрационные номера (при наличии), присвоенные при регистрации (инкорпорации),
- коды (при наличии) в качестве налогоплательщика или их аналоги,
- место ведения основной деятельности.
В отношении трастов (а также иных аналогичных структур) требуются еще больше сведений:
- состав имущества, находящегося в управлении (собственности),
- фамилия, имя, отчество (наименование) и адрес места жительства (места нахождения) учредителей и доверительного собственника (управляющего).
При этом на практике редко трасты открывают счета в российских банках или/и напрямую переводят средства на счета, открытые в российских банках.
Консультанты FTL Advisers, LTD будут рады ответить на Ваши вопросы.