Администрирование КИК

Уведомления о контролируемых иностранных компаниях (КИК)

В числе обязательств российских резидентов в отношении иностранных активов (счетов в банках и иных организациях финансового рынка, долей/акций иностранных организаций) можно выделить:

  • подачу уведомления об участии в иностранной компании; 
  • подачу уведомления об открытии (закрытии) и изменении реквизитов счетов в иностранных банках и иных организациях финансового рынка (включая уведомления о брокерских счетах за рубежом);
  • подачу ежегодного уведомление о КИК.

Напоминаем, что крайний срок подачи уведомлений о КИК за 2019 год — 20 марта 2020 года.

Несвоевременная подача уведомления о контролируемой иностранной компании влечет наложение штрафа в размере 100 тысяч рублей за каждую компанию!

Декларирование контролируемой иностранной компании требует, чтобы к моменту начала работы бухгалтерская отчетность КИК за 2018 год уже была составлена и проаудирована. Восстановление учёта КИК, если ранее финансовые отчёты не готовились, может занять до нескольких месяцев, поэтому мы рекомендуем приступать к подготовке уведомлений о КИК не позднее начала февраля.

Почему стоит доверять подготовку и подачу уведомлений о КИК специалистам FTL Advisers Ltd.?

  • успешный опыт подготовки и представления уведомлений о КИК с 2017 года (первый год представления уведомлений в отношении прибыли КИК 2015 года), успешный опыт отстаивания интересов клиентов в налоговых органах по поданным уведомлениям о КИК, включая ситуации безналоговой ликвидации КИК;
  • FTL Advisers Ltd. входит в топ-5 лучших юридических фирм России для частных клиентов (по версии рейтинга “Право.ру-300”), в международные рейтинги лучших юридических фирм WorldTax и IFLR1000, а также в рейтинг ведущих юридических фирм ИД “Коммерсантъ”;
  • сотрудники компании – специалисты с более чем 15-летним опытом работы в сфере налогового планирования и управления благосостоянием, являются авторами статей в наиболее авторитетных изданиях, включены в рейтинг рекомендованных юристов «Право.ru-300» в номинациях «Управление частным капиталом», «Семейное и наследственное право»;
  • непосредственный контроль и участие партнёров компании в реализации всех клиентских проектов.

Что такое КИК?

Иностранная организация, удовлетворяющая одновременно всем следующим условиям:

  1. организация не признаётся налоговым резидентом Российской Федерации;
  2. контролирующим лицом организации являются организация и/или физическое лицо, признаваемые налоговыми резидентами Российской Федерации.

Кому актуальна подача уведомлений о КИК?

Российским физическим и юридическим лицам, если они по состоянию на 31.12.2019:

  • контролируют структуру без образования юридического лица, или
  • прямо или косвенно участвуют в капитале иностранной компании, зарегистрированной в 2018 году или ранее, в размере 25%* единолично или в размере 10%* (если доля участия налоговых резидентов РФ в капитале компании в совокупности составляет более 50%).

* Для физических лиц доля участия рассчитывается совместно с супругом(ой) и несовершеннолетними детьми.

Необходимые информация и документы для подготовки уведомления о КИК

По контролируемой иностранной компании*:

  • свидетельство о регистрации компании или выписка из торгового реестра (иной равнозначный документ);
  • реестр акционеров;
  • сертификат налоговой резидентности (либо информация о налоговом номере и государстве налоговой резидентности);
  • копия бухгалтерской отчётности за 2018 год;
  • копия аудиторского заключения в отношении бухгалтерской отчётности за 2018 год.

* Документы могут быть предоставлены на английском, французском, немецком, испанском либо итальянском языках. При предоставлении документов на иных языках – требуется также предоставить перевод на русский язык.

По физическому лицу – бенефициару:

  • копия общегражданского паспорта бенефициара (страница с фото и пропиской);
  • номер ИНН бенефициара;
  • адрес места проживания бенефициара;
  • нотариально заверенная доверенность (в случае подачи уведомления о КИК сотрудником FTL Advisers Ltd.).

Для иностранных граждан дополнительно предоставляется копия документа, подтверждающего законность нахождения на территории РФ.

Срок подготовки уведомления

3 рабочих дня с даты предоставления всех документов/информации (после 1 марта 2020 года сроки могут быть увеличены).

Стоимость подготовки и подачи уведомлений о КИК

  • Подготовка уведомления о КИК (для компаний, администрируемых FTL Advisers Ltd.): 35 000 рублей.
  • Подготовка уведомления о КИК (для компаний, НЕ администрируемых FTL Advisers Ltd.): 50 000 рублей.
  • Подача уведомления о КИК в налоговый орган (г. Москва и Московская область): 15 000 рублей.

В стоимость включено: определение необходимости подачи уведомления и налогообложения прибыли КИК, изучение корпоративных документов компании и структуры владения, анализ бухгалтерской отчётности компании.

Дополнительные услуги

  • подготовка уведомлений об участии в иностранных организациях;
  • подготовка уведомлений об изменении (прекращении) участия в иностранных организациях;
  • подготовка декларации 3-НДФЛ в отношении прибыли КИК;
  • восстановление бухгалтерского учета КИК;
  • аудит бухгалтерской отчётности КИК;
  • подготовка и перевод документов КИК, необходимых к предоставлению в налоговый орган.